Компания «ПрограмБанк» представляет рынку пакет решений, автоматизирующих как учетные, так и расчетные действия по стандарту.

ПрограмБанк разработал два основных блока по работы по новым стандартам:

• Учет резервов под обесценение и оформление операций.
• Расчет резервов под обесценение.
  
  

Основные функциональные возможности учета по МСФО 9 в ПрограмБанк.АБС:
— Признание актива, в том числе, при признании первоначально обесцененного актива.
— Переоценка актива (расчет амортизированной стоимости и корректировок).
— Реклассификация актива.
— Прекращение признания актива.
— Учет резервов и оформление необходимых операций в соответствии со стандартами МСФО 9.

Наиболее актуальной темой, связанной с МСФО 9, является расчет РПО (резервов под обесценение) по МСФО 9. По сведениям компании «ПрограмБанк», большинство российских банков на настоящий момент не имеют опыта самостоятельного расчета резервов по стандартам МСФО 9.

В связи с этим компания «ПрограмБанк» предусмотрела пять категорий расчетных методик для расчета резерва под обесценение.

Каждая из них имеет свои плюсы, минусы и оптимальную сферу использования.

Как известно, в МСФО 9 размер резерва для всех видов активов определяется формулой:
R = EAD * PD * LGD, где:
EAD — оценка актива, находящегося под угрозой дефолта,
PD — вероятность дефолта,
LGD — доля безвозвратных потерь при дефолте.

В качестве EAD, как правило, используется остаток на лицевом счете, который берется из баланса банка.

 

Что считаем	На основе чего происходит расчет	Преимущества	Недостатки и ограничения	Оптимально использовать	Реализовано в решении «Расчет резервов»
PD и LGD	На статистике самого банка.	Рекомендовано стандартом.	Требует большого объема данных — по каждому продукту минимум тысяча договоров за пять лет.	Крупным банкам, накопившие большой объем информации. Для массовых розничных кредитов и кредитов малому и среднему бизнесу.	Да
PD и LGD	На внешних рейтингах.	Рекомендовано стандартом.	Мало кто из контрагентов банка имеет сторонние рейтинги независимых экспертов.	В первую очередь для долговых ценных бумаг или для кредитов с поручительством крупной организации, имеющей независимый рейтинг.	Да
PD	На внутренних рейтингах банка.	Рекомендовано стандартом.	Требует анализа финансовой отчетности заемщиков, то есть, ввода большого количества данных.	Для займов юридическим лицам в тех банках, где проводится регулярный анализ финансового состояния заемщика, в том числе, и с автоматической закачкой данных.	Да
PD и LGD	На статистике банка России.	Методика может использоваться любым банком без предварительной подготовки.	Консервативность получаемых оценок и увеличение размера резерва.	Для относительно небольших заемщиков. В тех случаях, где по таким заемщикам нет необходимого объема собственной статистики.	Да
PD и LGD	На данных отдельного договора или заемщика.	Возможность учесть специфические условия договора или заемщика.	Большие трудозатраты на каждый отдельный договор.	Для специфических случаев, например, при процедуре банкротства заемщика. Для первоначально обесцененных активов.	Да

Как показывает таблица, большинство банков будут использовать одновременно разные типы методик по разным активам, а также менять используемую методику (например, по мере накопления собственной статистики по конкретному продукту или при появлении рейтинга у эмитента ценной бумаги).

Поэтому Решение ПрограмБанка «Расчет резервов» позволяет не только использовать любой тип методики, но и комбинировать их в рамках единого решения.

Решение «Расчет резервов» реализовано в архитектуре Хранилища данных.
Система:

• Импортирует и хранит все данные, которые могут использоваться для расчета резерва.
• Производит расчеты на основе всех типов методик и их сочетаний.
• Обеспечивает использование любой методики для отдельных банковских продуктов, групп заемщиков, типов эмитентов и др.
• Позволяет управлять размером расчетного резерва, используя разные подходы к классификации клиентов и активов.
  
  

Для получения тестового доступа к решению по МСФО 9 и демонстрации обращайтесь к Плюшкину Илье на почту ilp@programbank.ru или по телефону +7(495)651-84-84.