1. Признание активов:

Классификация актива по категориям:

Оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

Оцениваемые по амортизированной стоимости.

Расчет эффективной ставки процента (ЭСП) на основании плана платежей по активу или пассиву.

Расчет отклонения суммы процентов, рассчитанных через ЭСП и по среднерыночной ставке, контроль существенности отклонения.

Расчет амортизированной стоимости.

Расчет необходимых корректировок при первоначальном признании для наблюдаемых и ненаблюдаемых рынков.

Расчет процентов линейным методом или с использованием ЭСП.

Контроль отклонения рассчитанных процентов при расчете по ЭСП и по среднерыночной процентной ставке.

Перерасчет амортизированной стоимости.

Расчет и корректировки их отражение в учете.

Учет корректировки при первоначальном признании, распределенной по сроку погашения актива (для ненаблюдаемых рынков).

2. Реклассификация активов

3. Прекращение признания активов

4. Учет резервов и оформление необходимых операций в соответствии со стандартами МСФО 9

Формирование реестра финансовых активов.

Установка процента резервирования по МСФО 9.

Загрузка процента резервирования из сторонних систем.

Расчет сумм резервов под обесценение.

Сравнение рассчитанного резерва под обесценение с резервом на возможные потери по ссудам.

Расчет корректировок на сумму расхождения резервов и выполнение внутренних переводов.