Программный модуль «Учет арендованного имущества» в банковской ИТ-системе «ПрограмБанк.АБС» автоматизирует учет в соответствии со стандартами МСФО 16.

По каждому объекту аренды ведется учет арендного обязательства и соответствующего актива. Актив представляет собой право пользования объектом аренды на планируемый срок аренды.

Первоначальная стоимость обязательства по договору аренды равна приведенной стоимости арендных платежей с учетом ставки дисконтирования.

Стоимость обязательства рассчитывается автоматически на основе планового графика платежей, который автоматически формируется после ввода в эксплуатацию. На основе планируемого графика платежей автоматически формируются платежные поручения.

В рамках одного договора можно вести учет нескольких объектов аренды. По каждому объекту аренды формируется отдельный график платежей.
 

Рис. 6. Схема работы модуля

Далее в модуле «Учет арендованного имущества» рассчитывается стоимость актива в форме права пользования. Актив включает, помимо стоимости обязательства, авансовые арендные платежи, первоначальные прямые затраты, ранее сделанные вложения в объект аренды и оценку будущих затрат (например, на демонтаж объекта аренды).

При изменении условий заключенного договора с арендодателем пересчитываются арендные обязательства. По итогам пересчета корректируется и стоимость актива (в форме права пользования арендованным имуществом). Все изменения по договорам и объектам аренды сохраняются в истории объекта.

На активы в форме права пользования начисляется амортизация.

После расторжения договора аренды происходит прекращение признания обязательств и переход права собственности. Реализованы различные варианты прекращения признания арендного обязательства, в том числе для договора с предусмотренным опционом и договора лизинга. Предусмотрено досрочное расторжение договора.

В модуле выполняется бухгалтерское оформление возможных операций по аренде в соответствии с Положением Банка России 659-П и Информационного письма Банка России ИН-012-17/68. Ведется синтетический и аналитический учет.

Реализовано автоматическое открытие лицевых счетов в соответствии с учетной политикой банка. Арендные обязательства со сроком исполнения в течение ближайших 30 календарных дней учитываются при расчете обязательных нормативов банка.
 

назад

далее