Поиск решения

/Статьи и публикации/Двадцатизначные счета и организация аналитического учета

Двадцатизначные счета и организация аналитического учета



Публикации

Что должен уметь Low-Code для финансового блока банка: чек-лист для выбора платформы
При выборе Low-Code платформы для финансового блока полезно оценивать не только то, что система умеет делать, но и то, что банк сможет самостоятельно изменять после внедрения системы.


От витрины данных до управленческой отчетности: как устроена аналитическая архитектура современного банка
При построении системы финансовой аналитики важно смотреть не только на конечный интерфейс, но и на всю аналитическую архитектуру — от исходных данных до управленческого решения.


Почему BI не заменяет аналитическую платформу банка
BI отвечает прежде всего на вопрос «как представить и проанализировать данные?», а аналитическая платформа — на вопрос «как получить правильные данные и рассчитать показатели, которые нужны бизнесу?».


Все публикации

 
15 Ноября 2016






С введением 20-значных счетов бухгалтера небанковских финансовых организаций оказались перед вопросом: каким образом вести аналитический учет на новом плане счетов?


Дмитрий Кванталиани
ведущий аналитик Управления бизнес-анализа

компании «ПрограмБанк»


С введением 20-значных счетов бухгалтера небанковских финансовых организаций оказались перед вопросом: каким образом вести аналитический учет на новом плане счетов, например, учет по разным заемщикам. Традиционно организации вели учет по заемщикам отдельно с помощью дополнительной аналитики к субсчетам 58-1, 58-2 и 58-3.

Сейчас небанковские финансовые организации оказались перед выбором — либо открывать 20-значный счет в разрезе каждого заемщика, либо вести всех заемщиков, соответствующих критериям счета второго порядка одного типа на одном лицевом счете.

При этом Банк России лишь в отдельных случаях прямо требует открытия отдельных лицевых счетов в соответствии с аналитическими признаками.

Например, в п.1.11. Положения № 494-П указано:
«… Бухгалтерский учет начисленного процентного дохода по долговым ценным бумагам ведется на отдельном (отдельных) лицевом (лицевых) счете (счетах) «Начисленные проценты (к получению)» (далее – лицевой счет по учету начисленных процентов к получению), открываемых на соответствующих балансовых счетах второго порядка…»		В частности, открывать лицевые счета в разрезе каждого договора или ценной бумаги. Почему?

В первую очередь, потому что в номере лицевого счета можно отразить не только требуемую регулятором информацию, но и параметры, важные, с точки зрения, учетной политики конкретной организации.

Рассмотрим пример лицевого счета по долговым бумагам у одного из наших клиентов.

В данном номере лицевого счета отражается следующая информация:
            • По счету учитываются вложения в долговые ценные бумаги, оцениваемые через прибыль или убыток.
            • Эмитентом долговых бумаг является кредитная организация.
            • Бумаги номинированы в рублях.
            • Ценные бумаги находятся в доверительном управлении, в третьем портфеле ДУ.
            • На счете учитываются только начисленные проценты к получению (начисленный процентный купонный доход).
            • Код эмитента в системе – 2875.
            • Порядковый номер ценной бумаги в рамках данного эмитента – 00001.
А в большинстве случаев закон регулирует только саму необходимость аналитического учета, Например, п.1.14. Положения № 493-П гласит:
«Порядок ведения аналитического учета на балансовых счетах по учету выданных (размещенных) денежных средств по договору займа или договору банковского вклада определяется при необходимости некредитной финансовой организацией самостоятельно в стандартах экономического субъекта. Отражению в аналитическом учете подлежат операции по каждому договору займа или договору банковского вклада».

Новый план счетов увеличил количество актуальных для НФО счетов в сотни раз. Поэтому многие организации склоняются ко второму варианту: по возможности, минимизировать количество лицевых счетов и для аналитического учета использовать дополнительные аналитические справочники.

При этом важно, что лицевой счет открывается исключительно в случае необходимости. Например, счет корректировок открывается только в том случае, если по данной бумаге начисляются корректировки и только в момент первого начисления.

Использование 20-значных счетов для аналитического учета имеет также следующие плюсы:
            • Банк России потребует отчетность, которую можно сформировать только на основе аналитического учета (например, информацию о концентрации риска). При хранении аналитической информации на лицевых счетах такая отчетность формируется проще.
            • Наличие аналитического и синтетического учета в одной системе позволяет свободно переходить от синтетики к аналитике и обратно по схеме «счет первого порядка<-> счет второго порядка<-> лицевой счет<-> первичный документ (или справочник)». В этом случае при переходе к первичному документу в него можно сразу внести любые изменения.


Безусловно, описанная выше технология возможна только в том случае, если используемая программа позволяет:
            • Автоматически открывать счета в соответствии с учетной политикой организации.
            • Обеспечить интегрированный синтетический и аналитический учет по описанной выше схеме.


Тем не менее, исходя как из опыта «ПрограмБанка» на банковском рынке, так и из анализа отраслевых стандартов, мы настоятельно рекомендуем НФО использовать для аналитического учета именно лицевые счета.

Источник публикации:
Вестник ПБ, октябрь 2016
Поделиться: 

Новости

От банковской операции до управленческого решения: как данные влияют на развитие банка
Одной из тем XXIII Международного банковского форума в Санкт-Петербурге будет участие банков в повышении прозрачности экономики. Эта задача напрямую связана с тем, как устроена работа с данными внутри самого банка.


«ПрограмБанк» провел вебинар по цифровизации управленческого учета в финансовых организациях
Как выстроить сквозной процесс управленческого учета на платформе «ПрограмБанк. БизнесАнализ» — от сбора сырых данных до формирования набора управленческих регистров и получения отчетности и ad-hoc аналитики.


ПрограмБанк на карте TAdviser «Цифровизация банков 2026»
Компания «ПрограмБанк», представив широкий спектр решений для автоматизации финансовых организаций, заняла достойное место среди участников карты TAdviser, которая объединяет порядка 400 российских компаний.


Все новости

 
1989-2026 © ПрограмБанк
тел.: +7(495) 651-84-84
info@programbank.ru		 Мы в соцсетях: Карта сайта
Политика по обработке персональных данных


   Информация согласно требованиям Минцифры России